Zmiany w ryczałcie uchwalone. Tak możesz zadziałać przed końcem 2026 r.

Sejm uchwalił dwie nowelizacje zmieniające zasady opodatkowania ryczałtem. Najważniejszym z punktu widzenia przedsiębiorców jest obniżka limitu przychodów, od którego zależy możliwość korzystania z tej formy opodatkowania.

Obecny próg wynosi 2 mln euro, co w złotówkach po przeliczeniu według kursu NBP z 1 października 2026 r. (4,3770 zł) wynosi 8 mln 517 tys. 200 zł. Nowy limit wyniesie 250 tys. euro, czyli 1 mln 94 tys. 250 zł.

Przedsiębiorcy muszą pamiętać, że przychody z 2026 r. będą brane pod uwagę przy weryfikacji przekroczenia limitu. Oznacza to, że decyzja o formie opodatkowania na 2027 r. zostanie podjęta w trakcie bieżącego roku.

Przedsiębiorcy, którzy w 2026 r. osiągną przychody powyżej nowego progu, w 2027 r. stracą prawo do ryczałtu i będą musieli przejść na skalę podatkową lub podatek liniowy.

Szczegóły zmian i nowy próg przychodów

Zmiany obejmują również wprowadzenie wyższej, 17-procentowej stawki ryczałtu od nadwyżki przychodów osiągniętych w trakcie roku ponad 300 tys. euro. Przekroczenie limitu 250 tys. euro nie powoduje natychmiastowego wykluczenia z ryczałtu, przedsiębiorca może nadal płacić tę formę podatku do końca roku.

Druga nowelizacja przewiduje podwyższenie stawek ryczałtu dla przychodów z umów najmu i dzierżawy oraz własności intelektualnej zawieranych z podmiotami powiązanymi. Dla przychodów z najmu powyżej 100 tys. zł stawka wyniesie 15 proc., zamiast dotychczasowych 12,5 proc.

Skutki zmian mogą odczuć przedsiębiorcy osiągający przychody powyżej 120 tys. zł rocznie oraz powyżej 1 mln 94 tys. 250 zł rocznie. Dla tej pierwszej grupy ekspertka podatkowa wskazuje, że skala podatkowa może okazać się bardziej opłacalna.

Jak planować rozliczenia przed końcem 2026 r.

Doradczyni podatkowa zaleca, aby przedsiębiorcy już teraz sprawdzili, czy do końca roku przekroczą nowy limit przychodów. Kto jest blisko progu, powinien uwzględnić to przy planowaniu harmonogramu prac na najbliższe tygodnie.

Przykładem może być firma remontowa, która w listopadzie osiągnęła 1 mln zł przychodu. Jeśli wykończenie budowy o wartości 120 tys. zł zostanie wykonane w grudniu, przychód za 2026 r. wyniesie 1,12 mln zł, przekraczając limit 1 094 250 zł.

W takim przypadku firma w 2027 r. straci prawo do ryczałtu. Jeśli jednak zgodnie z harmonogramem prace zakończą się w styczniu, przychód z tego etapu przypadnie na 2027 r.

Ważne jest jednak, że przychód powstaje w dniu wykonania usługi lub wydania towaru, a nie później niż w dniu wystawienia faktury. Przesunięcie daty wystawienia faktury nie wystarczy, jeśli usługa została wykonana w 2026 r.

Alternatywy dla przedsiębiorców przed nowym limitem

Ryczałtowcy, którzy już przekroczyli limit 1 094 250 zł, w 2027 r. i tak będą musieli przejść na skalę podatkową lub podatek liniowy. Alternatywą może być również powołanie spółki, choć to rozwiązanie wymaga indywidualnej oceny.

Dla obecnych ryczałtowców, którzy wiedzą, że w 2027 r. przejdą na skalę PIT lub liniowy PIT, korzystne może być przesunięcie zaplanowanych wydatków na następny rok. Na ryczałcie koszty nie obniżają podatku, a na skali i podatku liniowym będą można je rozliczyć.

Korzystne może być też odwrotne działanie – zrealizowanie danego kontraktu szybciej, tak aby przychód rozliczyć jeszcze w tym roku według obecnych stawek ryczałtu.

Przykładowo, przedsiębiorca, który w tym roku osiągnął już 1,3 mln zł przychodu, w 2027 r. i tak przejdzie na skalę lub podatek liniowy. Jeśli kupi sprzęt firmowy za 9 tys. zł w grudniu, nie obniży mu to podatku, bo na ryczałcie koszty się nie liczą.

Ten sam zakup w styczniu 2027 r. będzie już kosztem uzyskania przychodu i pozwoli na jego odliczenie.